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老师您好，我们公司购买了一台汽车，请问入账时科目应该怎么做，...
老师您好，我们公司购买了一台汽车，请问入账时科目应该怎么做，折旧怎么计提，怎样写分录，谢谢
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提问于2025年03月10日
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针对学员提出的关于公司购买汽车的会计处理问题，我将详细解答入账时的科目选择、折旧计提的方法以及会计分录的编写。
### 一、入账时的科目选择
当公司购买汽车时，应将其作为固定资产进行入账。具体来说：
1. 一般纳税人企业：购入汽车支付的买价以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出（如车辆购置税、上牌照等费用）应计入“固定资产”科目。同时，支付的增值税进项税额可以抵扣，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
2. 小规模纳税人企业：由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此购入汽车支付的所有费用（包括买价、车辆购置税、上牌照等费用）均应计入“固定资产”科目。
### 二、折旧计提的方法
汽车作为固定资产，需要按照规定计提折旧。折旧方法通常采用直线法或加速折旧法，但直线法更为常用且简便易行。以下是直线法计提折旧的具体步骤：
1. 确定固定资产的原值：即购入汽车时的实际支付价格，包括买价、车辆购置税、上牌照等费用。
2. 确定预计使用年限：根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限为4年。
3. 确定预计净残值：一般按固定资产原值的5%计算。
4. 计算月折旧额：月折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）/ 预计使用年限 / 12个月。
### 三、会计分录的编写
#### 1. 购入汽车时的会计分录
- 一般纳税人企业：
借：固定资产（购车款+车辆购置税+上牌照等费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）（仅限一般纳税人）
贷：银行存款
- 小规模纳税人企业：
借：固定资产（购车款+车辆购置税+上牌照等费用）
贷：银行存款
#### 2. 每月计提折旧时的会计分录
借：管理费用——折旧费（或根据车辆用途分别计入制造费用、销售费用等）
贷：累计折旧
综上所述，公司购买汽车后的会计处理涉及固定资产科目的选择、折旧计提的方法及会计分录的编写。这些步骤和分录确保了公司在财务报表中准确反映汽车的价值和使用情况。
针对学员提出的关于公司购买汽车的会计处理问题，我将详细解答入账时的科目选择、折旧计提的方法以及会计分录的编写。 一、入账时的科目选择当公司购买汽车时，应将其作为固定资产进行入账。具体来说：1. 一般纳税人企业：购入汽车支付的买价以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出（如车辆购置税、上牌照等费用）应计入“固定资产”科目。同时，支付的增值税进项税额可以抵扣，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。2. 小规模纳税人企业：由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此购入汽车支付的所有费用（包括买价、车辆购置税、上牌照等费用）均应计入“固定资产”科目。 二、折旧计提的方法汽车作为固定资产，需要按照规定计提折旧。折旧方法通常采用直线法或加速折旧法，但直线法更为常用且简便易行。以下是直线法计提折旧的具体步骤：1. 确定固定资产的原值：即购入汽车时的实际支付价格，包括买价、车辆购置税、上牌照等费用。2. 确定预计使用年限：根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限为4年。3. 确定预计净残值：一般按固定资产原值的5%计算。4. 计算月折旧额：月折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）/ 预计使用年限 / 12个月。 三、会计分录的编写# 1. 购入汽车时的会计分录- 一般纳税人企业：借：固定资产（购车款+车辆购置税+上牌照等费用） 应交税费——应交增值税（进项税额）（仅限一般纳税人）贷：银行存款- 小规模纳税人企业：借：固定资产（购车款+车辆购置税+上牌照等费用）贷：银行存款# 2. 每月计提折旧时的会计分录借：管理费用——折旧费（或根据车辆用途分别计入制造费用、销售费用等）贷：累计折旧综上所述，公司购买汽车后的会计处理涉及固定资产科目的选择、折旧计提的方法及会计分录的编写。这些步骤和分录确保了公司在财务报表中准确反映汽车的价值和使用情况。
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